Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ – это специальный документ, на основании которого физические лица отчитываются по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Подавать декларацию должны физические лица:

• получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
• получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
• получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;
• получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

• физические лица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• индивидуальные предприниматели.

Декларация заполняется по унифицированной форме (3-НДФЛ). Декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который подается декларация, но не позднее 30 апреля в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте, в таком случае, она должна быть послана также не позднее 30 апреля. Строгого временного ограничения относительно сроков подачи декларации не существует.

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы.

Это форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которую по требованию обязан выдать работодатель и любой другой источник дохода - организация.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).

Кроме того, налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших налогоплательщику доход в течение года, для подтверждения данных, указанных в декларации.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1000 руб.

Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Порядок заполнения формы 3-НДФЛ указан в приложении к Приказу ФНС России 10.11.2011 № ММВ 7-3/760