Налоговая декларация по налогу на прибыль организации

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации – это документ, который обязаны сдавать все плательщики этого налога. К ним относятся российские фирмы и иностранные компании, которые ведут свою деятельность через постоянные представительства. Не обязаны сдавать форму те лица, которые плательщиками налога на прибыль не являются. Это компании, применяющие спецрежимы.

Не сдавать декларацию могут и фирмы, не проводившие в отчетном году те или иные хозяйственные операции, в результате которых сформировалась облагаемая прибыль, а также не имеющие движения денег на расчетном счете или в кассе. Такие организации вправе представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Правила заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль на 2012 год

Порядок заполнения налоговой декларации указан в приложениях к Приказу ФНС РФ от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения».

Изменения в декларации по прибыли от 22.03.2012 г.

Начиная с 3 квартала 2012 г. (с июля 2012 г. – если декларация представляется помесячно) декларацию нужно подавать уже по новой форме с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ .

Приказ № ММВ-7-3/734@ внес изменения фактически в каждый лист декларации, но изменения эти носят по большей части технический характер. На страницах с полями «подпись» и «дата» изменился вид полей.

Помимо прочего изменились штрих-коды на каждом листе декларации.

Приложение №1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы». Из приложения убрали строку 107 «В виде сумму корректировки прибыли вследствие методов определения для целей налогообложения соответствия цен, примененных в сделках, рыночным ценам (рентабельности), предусмотренных статьями 105.12 и 105.13 НК.

Приложение №3 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)». Из приложения убрали строки 070, 080, 090.

Приложение №3 к Листу 02 (продолжение). Добавлены строки 211 «в том числе внереализационные доходы» и 221 «в том числе внереализационные расходы».

Приложение №4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу». В приложении убраны строки 020, 030, 170, 180. В декларацию добавлены новые приложения:

• Приложение №6 к Листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков»;
• Приложение №6а к Листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и(или) по его обособленным подразделениям».